Покупка квартиры, автомобиля или другие крупные расходы иногда становятся причиной внимания налоговых органов. В Беларуси действует механизм контроля соответствия расходов доходам физических лиц, который позволяет установить, насколько реальные траты человека совпадают с официально подтвержденными источниками его доходов.

Такие проверки проводятся в форме камеральной проверки. Их порядок регулируется налоговым законодательством, прежде всего статьей 731 Налогового кодекса Республики Беларусь, а также Инструкцией о порядке сопоставления сумм расходов и доходов физического лица, утвержденной постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 9 января 2026 года №1. При этом используются и другие нормативные правовые акты, которые определяют общий порядок проведения проверок и расчета налогов по их итогам.

Главная задача налогового контроля в этой сфере — установить, есть ли у человека расходы, которые превышают его подтвержденные доходы, а также определить размер фактически произведенных расходов и источники происхождения денежных средств.

Логика такой проверки строится вокруг простого принципа: если человек приобретает имущество или несет значительные расходы, у него должен быть соответствующий источник дохода. Эти средства могли быть заработаны самостоятельно, получены в виде доходов, освобожденных от налогообложения, либо поступить из других законных источников. Если же расходы значительно превышают подтвержденные доходы, налоговый орган выясняет причины такой ситуации.

По результатам проверки может возникнуть вопрос об уплате подоходного налога с доходов, которые ранее не были отражены и с которых налог не был уплачен.

Как сообщает Виртуальный Брест, подобные вопросы становятся все более актуальными для граждан, поскольку современные системы обмена информацией позволяют государственным органам получать сведения о различных операциях и источниках доходов. Поэтому сохранение документов, подтверждающих происхождение денежных средств, становится важной частью личной финансовой безопасности.

При этом проверка проводится далеко не в отношении всех людей, находящихся на территории Беларуси. Налоговые органы могут проводить камеральный контроль соответствия расходов доходам только в отношении определенных категорий физических лиц.

К ним относятся граждане Республики Беларусь, иностранные граждане, которые постоянно проживают в стране, а также лица без гражданства, постоянно проживающие на территории Республики Беларусь.

Для иностранных граждан и лиц без гражданства важным является именно статус постоянного проживания. Законодательство разделяет временно пребывающих, временно проживающих и постоянно проживающих иностранцев. Камеральная проверка соответствия расходов доходам в порядке статьи 731 Налогового кодекса в отношении временно пребывающих или временно проживающих иностранцев не проводится.

Также подобный контроль не применяется к лицам, которые находятся в Беларуси без соответствующего правового статуса и не относятся к категориям граждан, иностранцев или лиц без гражданства, постоянно проживающих в стране.

Отдельное внимание уделяется гражданам Беларуси, имеющим документы других государств. Наличие второго паспорта или вида на жительство за рубежом само по себе не исключает возможности проведения проверки. Республика Беларусь не признает за своим гражданином принадлежность к иностранному гражданству, если иное не предусмотрено международными договорами.

Поэтому длительное проживание за пределами страны, наличие иностранного гражданства или признание человека налоговым резидентом другого государства не являются препятствием для проведения камеральной проверки, если речь идет о гражданине Республики Беларусь.

Иными словами, при возникновении вопросов у налоговых органов значение имеет не только место фактического проживания человека или наличие зарубежных документов, а его статус с точки зрения белорусского законодательства и наличие оснований для проверки.

Чтобы избежать сложностей при подтверждении источников доходов, гражданам стоит сохранять документы, которые могут объяснить происхождение крупных сумм: договоры купли-продажи, документы о займах, наследстве, продаже имущества и другие подтверждения законного получения средств. Такие документы могут оказаться решающими спустя несколько лет после совершения сделки, когда подтвердить историю происхождения денег становится значительно сложнее.