Есть такая штука, как социальный вычет. Он помогает ИП на подоходном налоге законно экономить при оплате обучения. Автор канала «Финансовый интеллект» Надежда Цвирко и налоговый консультант Сергей Вяличко подготовили пошаговую инструкцию по его применению.

Как работает социальный вычет для ИП?

Право на него получают по двум основаниям:

оплачивают обучение себе или близким родственникам (супруг/супруга, родители, дети, родные братья и сестры, дедушки, бабушки, внуки);
используют добровольное накопительное страхование или страхование медицинских расходов.

Давайте детально разберемся с платным образованием.

Пример. ИП Василевич оплатил образование своего ребенка в ВУЗе в сумме 5000 рублей. Василевич работает на ОСН, значит, имеет право на льготу по подоходному налогу в отношении расходов на обучение в размере 20%. Т.е. экономия на подоходном налоге – 5000 руб. х 20% = 1000 руб. Применить льготу предприниматель сможет только в декларации за 4 квартал.

Как изменились вычеты для ИП

Несколько лет назад правила применения это налоговой льготы изменились. ИП может применять его только в конце года. А раньше разрешалось ежеквартально. Даже если вы сделали взнос за оплату обучения в январе, эту суммы сможете отразить только в итоговой декларации за 4 квартал отчетного года.

ИП разрешили использовать льготу и по месту основной работы в отношении зарплаты (или выплатам по гражданско-правовым договорам, заключенным с вами как с физлицом),
и в отношении доходов от предпринимательской деятельности.

Но действует жесткий порядок по документам. Записывайте:

сначала льгота применяется на протяжении года по месту основной работы, куда надо принести весь пакет подтверждающих документов
по итогу года бухгалтер на квитанциях отмечает использованные суммы,
если вашей зарплаты не хватило чтобы «погасить» весь вычет, этот остаток переносите в свою декларацию ИП за 4 квартал,
к декларации надо прикрепить пакет отсканированных документов с платежками, на которых отражены использованные суммы.

Важно! Один и тот же рубль, потраченный на обучение, нельзя заявить одновременно и на работе, и как ИП. Сумма по обоим источникам дохода не должна быть больше, чем фактически понесенные расходы.

Если ИП имеет право на несколько вычетов (есть ребенок, оплачивает первое образование жены, строит квартиру как нуждающийся), то вычеты применяются последовательно – сперва стандартный на ребенка, потом социальный, потом имущественный.

Условия и ограничения по вычету за образование

Ограничений по размеру вычета нет. Можно прольготировать любую сумму, которая была потрачена на обучение.

Есть условие. Нужно получать именно первое образование: среднее специальное, профессионально-техническое, высшее.

Еще одно условие: национальная «прописка» ВУЗа. Речь идет только об белорусских учебных заведениях. Если платите за обучение в зарубежных университетах или институтах (даже российских), то вычет не применяется.

Исключение – белорусские филиалы нескольких российских вузов.

Форма обучения (очная, заочная и вечерняя) и форма собственности учебного заведения (государственное или частное) значения не имеют. Льгота будет доступна.

Но иногда складывается так, что вы сможете воспользоваться льготой трижды! Вычет можно применять заново для каждой ступени образования. Проиллюстрируем на примере. Допустим, ваш ребенок учится в колледже или техникуме, потом поступает в вуз, а потом еще в магистратуру. И за все этапы вы платите. И на каждом уровне можете прольготировать потраченные суммы. Даже за магистратуру.

А вот за второе платное высшее ничего не полагается, так же как за платную аспирантуру. Это уже послевузовское образование для подготовки диссертации.

Льгота не работает также для докторантуры, различных курсов, дополнительных образовательных программ, факультативов, платных кружков.

Какие документы нужно предоставить в налоговую

Справка-подтверждение о том, студент получает образование в данном учреждении образования.
В справке обязательно должно быть указано, что это первое образование.
Договор с учебным заведением о подготовке специалиста на платной основе.
Приказ (выписки из него) о стоимости обучения, если стоимость не прописана в договоре.
Документы, подтверждающие фактическую оплату: карт-чеки, выписки по счету или справка из банка. В крайнем случае можно взять подтверждение об оплате из учебного заведения, если чеки не сохранили.
Свидетельство о рождении или другой документ, подтверждающий родство (опеку).
Кредитный договор и документы, подтверждающих погашение кредита (включая проценты по нему).

Когда можно применять социальный вычет на страхование?

Это интересная и недооцененная льгота – социальный вычет по некоторым видам страхования, а именно на страховые взносы:

по договору добровольного страхования жизни и дополнительной пенсии, заключенным на срок не менее 3 лет;
по договору добровольного страхования медицинских расходов.

В первом случае речь о накопительным страховании – такой симбиоз рискового страхования и вклада, когда человек имеет одновременно страховую защиту и делает накопления, на которые страховая компания начисляет определенный процент.

Благодаря этой льготе доходность от своих вложений можно дополнительно увеличить на 20%. Доход на сумму взносов освобождается от подоходного налога в 20%.

ИП может застраховать не только себя. Договоры страхования могут быть заключены:

в интересах близких родственников,
в интересах своих подопечных.

Вычет актуален только в случае заключения договора с белорусской страховой компанией, которая получила лицензию от белорусского Минфина.

Есть белорусы, которые пользуются подобными продуктами зарубежных страховых компаний. На «иностранцев» льгота не распространяется. Льгота действует для любой суммы фактически уплаченных страховых вносов.

Обратите внимание, что для страхования жизни и дополнительной пенсии имеет значение срок договора - не менее трех лет. Для договора страхования медицинских расходов такого ограничения нет.

Для подтверждения права на вычет понадобятся документы:

договор страхования (страховой полис);
платежные документы, подтверждающие оплату взносов;
документы, подтверждающие родство (если страхование оформлено на родственника).

Перенос и использование вычетов «задним числом»

Что будет, если ИП не «освоил» в текущем налоговом периоде всю сумму, подлежащую вычету? Не волнуйтесь, социальный или имущественный вычеты не сгорает. Неиспользованный остаток переносится на следующие годы до тех пор, пока вся сумма не будет прольготирована. (п. 7 ст. 210 НК).

Может быть такая ситуация: предприниматель получил доходы, в отношении мог применить вычет, но забыл это сделать. Воспользоваться льготой можно «задним числом». Достаточно подать уточненную декларацию за этот период.

Что делать, если есть налог к возврату?

Бывает, что расходы на обучение перекрывают доход ИП за 4 квартал. Может образоваться налог к возврату. Как поступить с этой суммой:

ничего не предпринимать. Переплата будет «висеть» на вашем лицевом счете в ИМНС и автоматически пойдет в зачет будущих налогов
написать заявление, чтобы излишки ушли на оплату существующих обязательств – налогов, штрафов, пеней.
вернуть в свое распоряжение на личный счет.

Для этого надо оформить заявление о возврат и подать его электронной форме – через портал электронных услуг «E-Паслуга» или в личном кабинете на портале МНС. Вопрос решается в течение 15 рабочих дней.